Под упрощенкой для ИП 6% в 2021 году принято понимать применение УСН с объектом «Доходы». На самом деле процент для расчета налога может быть и ниже, и выше 6 процентов, а само налоговое обязательство уменьшается на суммы страхвзносов и других платежей. В статье расскажем все о том, как считать налоги ИП на 6 процентах в 2021 году.

 

Что значит упрощенка для ИП 6 процентов в 2021 году

Под термином УСН 6 процентов принято подразумевать упрощенку, где налог считается от базы «Доходы».

Здесь платежи ИП на УСН в 2021 году считаются от поступлений, без учета расходов предпринимателя. Для определения налоговой базы существуют правила, описанные в ст. 346.15 и 346.17 НК РФ – доходы принимаются к налогообложению при их оплате.

При этом, уплата УСН для ИП в 2021 году производится и с авансовых поступлений независимо от того, была ли начислена реализация.

В момент возврата аванса или переплаты покупателю доходы уменьшаются на сумму возврата и, как следствие, происходит снижение налогооблагаемой базы на эту сумму. Снизить таким образом налогооблагаемую базу можно в любом отчетном периоде.

Единый налог считается по следующей формуле:

Поступления в кассу, на расчетный счет, взаимозачеты и т. п. за налоговый (отчетный) период * налоговая ставка

Эта сумма может снижаться, о чем мы расскажем в следующих разделах.

 

 

 

С 1 января 2021 года вступят в силу 49 важных изменений, к которым нужно готовиться уже сейчас. Хотите узнать о них? Редакция журнала «Упрощенка» уже разослала подписчикам готовую инструкцию-шпаргалку к изменениям. Меняется законодательство по онлайн кассам и бухучету, а на УСН появятся новые ставки налога и новые лимиты. В конце статьи есть наглядная таблица всех изменений, из которой понятно, как было и как станет. 

Гид по изменениям — 2021

 

Какая на самом деле ставка у налога на УСН доходы в 2021 году для ИП

В Кодексе описанию налоговых ставок при УСН отведена целая статья – ст. 346.20 НК РФ.

Для упрощенки от доходов установлена вилка от 1 до 6% (право установления конкретной ставки передано регионам).

Но именно из-за значения максимальной ставки иногда говорят, что платит налоги ИП на УСН 6 в 2021 году.

Для впервые зарегистрированных бизнесменов Налоговый кодекс предусматривает возможность применять нулевую ставку на срок до двух лет (при наличии соответствующего регионального нормативного акта).

С 2021 года действует повышенная ставка при несоблюдении лимитов – посмотрите значения в таблице.

При соблюдении лимитов по доходам (150 млн руб.) и численности (100 чел.)	При допустимом превышении лимитов по доходам (свыше 150 млн руб., но до 200 млн руб.) и численности (свыше 100 чел., но до 130 чел.)
От 1% до 6% (устанавливаются региональными нормативными актами). Возможно снижение ставки до 3% для р. Крым и г. Севастополь	8% (не может снижаться по решению региональных законодателей)

Точную величину налога в своем регионе можно посмотреть на сайте налоговой инспекции http://nalog.ru/rn77/taxation/taxes/usn/.

 

39 регионов снизили ставку по упрощенному налогу на 2020 год до минимальных значений (см. таблицу ниже от журнала "Упрощёнка"). Если нашли свою деятельность в списке, то платить авансы по льготному тарифу. В большинстве регионов главное условие для пониженной ставки — надо получить от льготного бизнеса не менее 70 процентов. Если льготная ставка установлена для всех плательщиков, то условие о доле доходов соблюдать не нужно.

Какие ИП имеют право платить налоги по УСН 6 в 2021 году

Правила перехода и дальнейшего применения упрощенки прописаны в ст. 346.13 НК РФ и ст. 346.12 НК РФ.

Для получения права вместо НДФЛ и НДС оплачивать единый налог бизнесмены подают в налоговую инспекцию по месту жительства уведомление о начале применения упрощенной системы налогообложения.

Ознакомьтесь с основными критериями, которым должен соответствовать предприниматель, в таблице.

Условия		Критерий основной	Допущение
Условия перехода	Подача уведомления о переходе	Уведомление подается до 31 декабря на следующий год или в течение месяца после постановки на учет
	Среднесписочная численность	Максимум 100 человек
	Вид деятельности	Не входит в перечень из п. 3 ст. 346.12 НК РФ
Условия применения	Среднесписочная численность	Максимум 100 человек	С 2021 года –максимум 130 человек (увеличивается налоговая ставка до 8%)
	Вид деятельности	Не входит в перечень из п. 3 ст. 346.12 НК РФ
	Доходы за календарный год применения УСН	Максимум 150 млн руб.	С 2021 года – максимум 200 млн руб. (увеличивается налоговая ставка до 8%)
	Остаточная стоимость основных средств	Максимум 150 млн руб.

Как перейти на уплату налога УСН 6 процентов в 2021 году

Для получения права вместо НДФЛ и НДС оплачивать единый налог индивидуальные предприниматели подают в налоговую инспекцию по месту регистрации уведомление о начале применения упрощенной системы налогообложения – это обязательное условие.

Чтобы применять упрощенку с 2021 года, уведомление нужно подать до 31 декабря 2021 года включительно.

До этой же даты подается и уведомление о смене объекта налогообложения на 2021 год (например, с «Доходы минус расходы» на «Доходы» и наоборот).

Кроме того, подать уведомление о начале применения УСН можно в течение месяца с даты постановки на учет нового ИП.

В отдельных случаях право на переход вне указанных сроков получает предприниматель, прекративший применять ЕНВД в отношении тех или иных видов деятельности.

Правила определения доходов при расчете УСН 6 процентов в 2021 году для ИП

Для определения доходов на упрощенке опираться следует на ст. 346.15 НК РФ. Которая, в свою очередь, отсылает к главе по налогу на прибыль. Условия для определения облагаемых доходов на упрощенке и ОСНО аналогичны.

Если поступивший доход ИП спустя время возвращает контрагенту, то эта сумма снижает налогооблагаемую базу, даже если поступление и возврат произошли в разных налоговых периодах.

Доходы принимаются по кассовому методу. Это предусмотрено ст. 346.17 НК РФ. То есть обязательным условием является их оплата. При этом есть нюансы при получении доходов в материальной форме или при взаимозачетах.

Датой получения дохода является дата подписания акта или соглашения в случаях взаимозачета, переуступки долга и т. п.

Все доходы отражаются в основном налоговом регистре – книге учета доходов и расходов по утвержденной в приложении № 1 приказа Минфина от 22.10.2012 № 135н форме.

Книга может заполняться как вручную, так и с помощью специальных программных продуктов.

Как считается налог для ИП по упрощенке в 2021 году

Чтобы определить сумму единого налога нужно пройти шаги, указанные в таблице.

Шаг	Описание
Посчитать налоговую базу	Определить сумму полученных за отчетный или налоговый период доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 и ст. 346.17 НК РФ
Узнать налоговую ставку	Определить действующую в своем регионе налоговую ставку для налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы»
Посчитать налоги ИП на 6 % в 2021 году	Умножить полученные доходы на налоговую ставку и вычесть сумму взносов, торгового сбора и т. д.

Как уменьшить налоги по УСН в 2021 году для ИП с работниками

П. 3.1 ст. 346.21 НК РФ предусматривает право бизнесмена снизить сумму единого налога на:

• страховые взносы, рассчитанные согласно гл. 34 НК РФ, а также закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ;
• оплаченные работнику дни больничного (кроме случаев нетрудоспособности, связанных с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями) за счет работодателя – те дни, которые предусмотрены законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ;
• взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай временной нетрудоспособности.

Данные суммы уменьшают налог не более чем вполовину.

Особенности упрощенки для ИП в 2021 году без работников

Уменьшение налога у предпринимателя без наемного персонала не ограничено половиной рассчитанного налога.

Таким образом, «доходный» УСН для ИП без работников в 2021 году снижается на всю сумму страховых взносов, исчисленных и уплаченных в соответствии со ст. 430 НК РФ.

Как уменьшить налоги ИП по УСН в 2021 году на торговый сбор

Индивидуальные бизнесмены сверх вышеуказанных уменьшений единого налога могут снизить полученную сумму на величину уплаченного торгового сбора (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

На торговый сбор не распространяется ограничение в виде половины суммы рассчитанного налога. То есть, ИП снижает налоги 2021 года на упрощенке без работников или с работниками даже до нуля, если торговый сбор окажется больше, чем посчитанный налог. Единственное требование – торговый сбор должен относиться к тому виду деятельности, налоги с которого уплачиваются именно в рамках упрощенной системы налогообложения.

Какие есть обязательные платежи на УСН в 2021 году

Упрощенка подразумевает и перечисление таких платежей:

• страховые взносы в фиксированном размере «за себя» и дополнительно на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от дохода;
• НДФЛ по операциям, освобождение по которым для упрощенцев не действует (например, НДФЛ с дивидендов);
• НДС по операциям, освобождение по которым для упрощенцев не действует (например, НДС с ввозимых на территорию России товаров);
• налог на недвижимое имущество, используемое в деятельности на упрощенке и подпадающее под критерии имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость согласно ст. 378.2 НК РФ;
• земельный налог, если предприниматель использует в деятельности на упрощенке землю;
• иные налоги и сборы, которые относятся к специфике деятельности индивидуального предпринимателя.

Какие у ИП налоги и обязательные платежи в 2021 году на упрощенке при наличии работников

Дополнительно к платежам из предыдущего раздела наличие персонала обязывает перечислять страховые взносы, начисленные с зарплат сотрудников.

Также ИП выступает налоговым агентом по НДФЛ по отношению к своим работникам – это значит, бизнесмену нужно удерживать из зарплат налог и перечислять его в бюджет.

По этим взносам и НДФЛ также нужно подавать отчетность.

Как платит ИП на УСН 6 взносы в 2021 году «за себя»

Величина фиксированных взносов прописана в ст. 430 НК РФ и в 2021 году составляет:

• 32 448 руб. на обязательное пенсионное страхование;
• 8 426 руб. на обязательное медицинское страхование.

Со всех своих доходов свыше 300 000 руб. за календарный год ИП дополнительно оплачивает пенсионные взносы по ставке 1%. Взносы на медицинское страхование с превышения не платятся.

Рассчитываются такие взносы по формуле:

(Годовой доход от предпринимательской деятельности – 300 000 руб.) * 1%

Максимальная сумма годового взноса на пенсионное страхование составляет восьмикратный размер фиксированной величины взноса на ОПС. Это значит, что индивидуальный предприниматель за 2021 год может оплатить не более 268 010 рублей, из них 259 584 рубля на обязательное пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование.

В таблице вы увидите сроки перечисления взносов.

Предмет платежа	Срок платежа
Фиксированные страховые платежи	До 31 декабря 2021 года
Фиксированные страховые платежи от доходов свыше 300 000 руб.	До 1 апреля года 2022 года