ИП: упрощенка, патент, налог на вмененный доход

Грядущая отмена специального налогового режима, предусматривающего налог на вмененный доход (ЕНВД), заставляет многих предпринимателей переходить на другие системы налогообложения, в особенности, на упрощенку (УСН). Для этого ИП необходимо освоить онлайн-кассы и перейти на новый налоговый режим УСН-онлайн. В этом случае при выборе объекта «доход» предприниматели смогут не подавать налоговую декларацию, налог будет рассчитываться автоматически на основании полученных онлайн данных.

По текущим условиям ИП могут работать на упрощенке, если доходы фирмы за налоговый период не превышают 150 млн. руб., а число работников - 100 чел. Налоговые ставки для таких компаний сохраняются в 2021 г. на уровне: 6% при объекте «доходы», 15% - при объекте «доходы минус расходы». Если с определенного квартала доходы ИП превысят 150 млн. руб., а численность персонала - 100 чел., налоговые ставки изменятся следующим образом: 8% при объекте «доходы», 20% - при объекте «доходы минус расходы». В случае если доходы превысят 200 млн. руб., а среднесписочная численность персонала - 130 человек, ИП уже не сможет использовать упрощенку.

При применении патентной системы (ПСН) ИП платят налог с потенциального дохода по стандартной ставке 6%. Патент можно брать каждый месяц или сразу на определенный период до года. В 2021 г. будет несколько расширен перечень видов деятельности для ИП, которые могут использовать патент. Ограничения остаются те же: доход не должен превышать 60 млн. руб. в год, численность персонала - не более 15 чел., нужно вести книгу учета доходов (декларация не составляется).

Предприниматели, использующие как упрощенную, так и патентную системы налогообложения, могут претендовать на налоговые каникулы до 2024 года при выполнении нескольких условий: в субъекте РФ принят закон о налоговых каникулах, ИП зарегистрирован после принятия этого закона, осуществляет деятельность, относящуюся к льготным типам (бытовые услуги, производственная, научная, социальная сфера, предоставление мест для временного проживания). Доля дохода ИП от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70% от общей суммы выручки.

IT-бизнес

Для компаний, которые работают в сфере информационных технологий и разрабатывают электронную продукцию, установили льготные ставки по налогу на прибыль: 3% для налога в федеральный бюджет и 0% для налога в региональные бюджеты. Имеются дополнительные критерии получения льгот: у фирмы должна быть аккредитация Минкомсвязи, среднесписочное число работников - не более 7 чел., доля доходов от IT-деятельности - не менее 90% от общей выручки. Для таких компаний также понижены тарифы обязательных страховых взносов (6% на пенсионное страхование, 0,1% - на медицинское страхование, 1,5% - на социальное страхование) опять же при соблюдении ряда критериев.