С января 2021 года в платежном поручении на перечисление налогов и взносов нужно по-новому заполнять два реквизита, относящиеся к получателю средств — органу Федерального казначейства. С октября 2021 года следует применять измененный перечень оснований платежа при погашении задолженности за истекшие периоды. В течение года, как только доходы работника или учредителя превысят 5 млн руб., необходимо заплатить НДФЛ по новому КБК. Есть и другие важные новшества, о которых вы узнаете из нашей статьи.
При заполнении реквизитов получателя нужно учесть изменения в двух полях. Новшества связаны с переходом на новое казначейское обслуживание и систему казначейских платежей.
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитамиЗаполнить бесплатно
Таблица с новыми реквизитами приведена в письме ФНС от 08.10.20 № КЧ-4-8/16504@ (см. «Как в 2021 году изменятся реквизиты счетов для уплаты налогов и взносов: смотрите таблицу от ФНС»). Для каждого региона указан БИК и наименование банка-получателя (поля 14 и 13). А для каждого банка-получателя — соответствующий ему новый и устаревший счет ТОФК (поле 17), а также номер счета банка получателя средств (поле 15).
В январе, феврале, марте и апреле 2021 года в поле 17 платежки допустимо поставить как новый, так и устаревший счет ТОФК. Начиная с 1 мая — только новый.
Предусмотрено изменение для плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. Сейчас, чтобы проверяющие могли однозначно определить, от кого пришел платеж, физлицо указывает свой ИНН. Есть и другой вариант — вместо ИНН заполнить поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа», либо внести УИН в поле 22 «Код». А при отсутствии УИН допустимо указать адрес проживания или пребывания.
В 2021 году и далее вписывать адрес физлица в платежку не придется. Это следует из обновленной редакции правил, утвержденных приказом Минфина от 12.11.13 № 107н (поправки внесены приказом Минфина от 14.09.20 № 199н; далее — приказ № 199н). Теперь при отсутствии ИНН и УИН достаточно внести иной идентификатор сведений о физлице (например, серию и номер паспорта или СНИЛС).
Новые коды бюджетной классификации введены для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке (см. «Новая ставка НДФЛ и другие новшества: что ждет физлиц и налоговых агентов в 2021 году»).
Напомним, что на 2021 год установлены следующие ставки НДФЛ:
Минфин приказом от 12.10.20 № 236н добавил в перечень КБК новые коды (табл. 1).
Таблица 1
КБК для перечисления НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. руб. в год
Налог |
182 1 01 02080 01 1000 110 |
Пени |
182 1 01 02080 01 2100 110 |
Штрафы |
182 1 01 02080 01 3000 110 |
Также см. «Как заплатить НДФЛ по ставке 15% и заполнить 6‑НДФЛ: читаем разъяснения налоговиков».
Формировать платежки на уплату НДФЛ с актуальными реквизитами
Начнет действовать четкое правило на случай, когда бухгалтерия вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом. Далее удержанную сумму переводят в казну отдельным платежным поручением. В такой платежке в поле «ИНН плательщика» с 17 июля 2021 года категорически запрещено указывать идентификационный номер компании-работодателя. Вместо этого нужно поставить ИНН самого работника (поправки, внесенные приказом № 199н).
До октября 2021 года в платежках, оформленных при погашении задолженности по истекшим периодам, в поле 106 можно при необходимости указать одно из следующих значений:
Начиная с октября 2021 года, значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР» будут упразднены. Вместо них остается значение, единое для всех перечисленных случаев — «ЗД».
Если в поле 106 стоит «ЗД», то поля 108 и 109 нужно заполнить так, как показано в таблице 2. Изменения внесены приказом № 199н.
Таблица 2
Как с октября 2021 года заполнять поля 108 и 109, если основание платежа — «ЗД»
Документ, по которому переводятся деньги |
Поле 108 «Номер документа» (образец заполнения) |
Поле «109» «Дата документа основания платежа» |
---|---|---|
Требование налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) |
ТР0000000000000 |
Дата требования |
Решение о приостановлении взыскания |
ПР0000000000000 |
Дата решения |
Решение о привлечении к ответственности (или об отказе в привлечении к ответственности) за совершение налогового правонарушения |
АП0000000000000 |
Дата решения |
Исполнительный документ (исполнительное производство) |
АР0000000000000 |
Дата исполнительного документа (исполнительного производства) |
Есть новшества для физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Изменения касаются поля 101 (в него заносят статус составителя платежки).
До октября 2021 года при заполнении поля 101 указанные физлица должны выбрать одно из следующих значений:
Начиная с октября 2021 года, значения «09», «10», «11» и «12» будут упразднены. Вместо них остается значение, единое для всех физлиц («обычных», ИП, адвокатов и проч.) — «13». Изменения внесены приказом № 199н.
При заполнении платежек наиболее комфортно чувствуют себя те бухгалтеры, которые составляют поручения с помощью веб-сервисов. Там номера счетов, актуальные коды и прочие реквизиты устанавливаются автоматически, без участия пользователя. Если бухгалтер допускает какую-то ошибку (оставляет поле незаполненным или указывает недопустимое значение), сервис сообщает об ошибке и подсказывает, как следует заполнить данное поле.
Оставьте номер телефона и мы с радостью перезвоним вам!
Оставьте Ваш номер телефон, мы с удовольствием перезвоним!