Речь идет о Приказе ФНС России № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007

Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок

В народе это называется 12 критериев назначения выездной налоговой проверки:

1. Налоговые платежи налогоплательщика ниже среднего уровня по отрасли.
2. В течение нескольких налоговых периодов, организация отражает в отчетности убытки.
3. По НДС вычеты за год превышают 89% от суммы налога, исчисленного с налоговой базы.
4. Расходы налогоплательщика увеличиваются каждый период быстрей, чем растут доходы
5. Среднемесячная заработная плата работников организации ниже, чем средний уровень выплат по виду экономической деятельности.

6. У организаций, применяющих УСН, показатели приближались менее, чем на 5% к предельному значению более одного раза в течение налогового периода.

   Индивидуальный предприниматель по итогам года в отчетности отражает расходы, которые превышают 83% в общей сумме доходов.

   1. Построение «сложных» схем хозяйственной деятельности
   2. Налогоплательщик игнорирует обращения ФНС.
   3. Налогоплательщик два и более раз менял налоговый орган в связи с изменением места нахождения.
   4. Рентабельность налогоплательщика ниже на 10 и более процентов, чем в среднем по отрасли.
   5. Налогоплательщик ведет хозяйственную деятельность с высоким налоговым риском

   Гениальность этого хода заключается в том, что руководитель компании или главный бухгалтер, изучая эти требования, обязательно обнаружит, что его компания обязательно соответствует одному или нескольким критериям.