Ежеквартальная отчетность по НДФЛ по форме 6–НДФЛ обязательна для все организаций и ИП, которые имеют наемных работников, и налоговых агентов, которые выплачивают доходы физлицам в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ. Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2021 года нужно сдать не позднее 30.07.2021 г. С отчетности за I квартал 2021 года расчет 6-НДФЛ сдается по новой форме, которая утверждена приказом от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. То есть, новую форма 6-НДФЛ уже сдавали в апреле 2021 года, в составе отчетности за первый квартал. Изменение, к которому еще не привыкли бухгалтеры связаны с определением даты уплаты НДФЛ. Чтобы понять, включать выплату в расчет или нет, нужно ориентироваться не на крайний срок уплаты НДФЛ, а на дату, когда налог был удержан. Правило установлено в п. 3.1 Порядка, утвержденного приказом № ЕД-7-11/753@. Детали здесь: Даты уплаты НДФЛ: шпаргалка для 6-НДФЛ Как заполнить 6-НДФЛ за 1-е полугодие 2021 года 6-НДФЛ за полугодие 2021 года заполняют нарастающим итогом. В разделе 1 указывают сроки перечисления НДФЛ и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода. В разделе 2 – обобщенные данные нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке. Титульный лист расчета 6-НДФЛ Укажите регистрационные данные компании: ИНН, КПП и название организации. Если форма сдается по обособленному подразделению, проставляют КПП подразделения. В поле «Отчетный период (код)» впишите 31, т.к. отчитываетесь за полугодие 2021 года.  По поле  «Календарный год» укажите  2021. По строке «По месту нахождения (учета) (код)» проставляют код места представления Расчета: 214 - по месту учета российской организации; 215 - по месту нахождения правопреемника российской организации; 220 - по месту нахождения обособленного подразделения российской организации; 120 - по месту жительства индивидуального предпринимателя; 320 - по месту осуществления деятельности индивидуальным предпринимателем; 335 - по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ; 121 - по месту жительства адвоката; 122 - по месту жительства нотариуса. Кроме того, на титульном листе нужно также указать код ОКТМО и номер контактного телефона. Раздел 1 расчета 6-НДФЛ В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года нужно отражать суммы удержанного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода, то есть за апрель – июнь 2021 г., независимо от срока их перечисления. в поле 020 – укажите общую по всем физлицам сумма налога, удержанную за последние три месяца. в поле 021 – дату, не позднее которой должна быть перечислена в бюджет удержанная сумма налога. в поле 022 – укажите общую сумму удержанного налога, подлежащую перечислению в указанную в поле 021 дату. Сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022.       Например, зарплата выплачена 30 июня 2021 года. Срок уплаты НДФЛ – 1 июля, т. е. другой отчетный период. Данную выплату зарплаты нужно отразить в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1-е полугодие 2021 года так: в строке 020 указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма НДФЛ, удержанная за апрель-июнь 2021 года; в строке 021 – 01.07.2021; в строке 022 – сумма НДФЛ с заработной платы за июнь. Если удерживали НДФЛ по разным ставкам, для каждой заполните отдельный лист раздела 1.  В поле 010 укажите КБК по НДФЛ. Для НДФЛ по ставке 13 % - КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Для НДФЛ по ставке 15 % (с доходов свыше 5 млн руб.) - КБК 182 1 01 02080 01 1000 110. В поле 030 укажите сумму возвращенного НДФЛ за последние три месяца отчетного периода: апрель-июнь 2021 года. В полях 031 и 032 расшифруйте каждый случай возвращенного налога, указав в  поле 031 - дату возврата, в поле 032 – возвращенную сумму. Сумма значений по всем полям 032 должна совпадать со полем 030. Еще по теме: Как заполнить отчет 6-НДФЛ при перерасчете налога Раздел 2 расчета 6-НДФЛ В разделе 2 указывают обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке. Если фирма выплачивала физлицам в течение отчетного периода доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога. Укажите: в поле 100 – ставку НДФЛ, в поле 105   –  соответствующий КБК. в поле 110  – сумму доходов физлиц за отчетный период, которые облагаются по ставке из поля 100. в полях 111, 112 и 113 укажите доходы по видам: дивиденды - строка 111; выплаты по трудовым договорам - строка 112; выплаты  по гражданско-правовым договорам  - строка 113. в поле 120   –  количество получателей дохода. в поле 130  –   налоговые вычеты, которые вы применили к доходам. в поле 140  –  начисленный НДФЛ со всех доходов, в поле 141 – НДФЛ с дивидендов. в поле 150  – фиксированные платежи иностранцев. в поле 160  –  удержанный НДФЛ за полугодие 2021 года: январь – июнь 2021 года. в поле 170  –  неудержанный НДФЛ с выплаченных доходов. в поле 180  –  излишне удержанный НДФЛ. в поле 190 – возвращенный налог. Если есть доходы, не связанные с оплатой труда, например, матпомощь, ее по строке 112 не указывайте. Больничные за первые три дня включают в эту строку 112 на основании письма ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@.  

?сточник: https://www.buhgalteria.ru/article/zapolnyaem-6-ndfl-za-i-polugodie-2021-goda?utm_referrer=https%3A%2F%2Fzen.yandex.com
© Бухгалтерия.ру