Инспекторы вправе интересоваться кассовыми операциями, а значит, могут запросить бумаги. Ответьте на запрос, иначе оштрафуют (определение Верховного суда от 14.04.2020 № 304-ЭС20-4710).

Новые Указания о наличных расчетах скачать бесплатно

Верховный суд решил, за что наказывать руководителей и бухгалтеров

Что произошло

Компания на ЕНВД занималась розничной торговлей, при этом все расчеты с клиентами проводила через ККТ. Инспекторы об этом знали, когда наведались с ревизией. Поэтому потребовали документы: кассовые отчеты и книги, приходные и расходные ордера, накладные за 2014–2017 годы, а также должностные инструкции директора, кладовщика, кассира и даже менеджера.

Банки хотят знать, кто ведет бухучет в компании: для чего

Вместе с тем компания отказалась исполнить запросы. Пояснила, что вправе претендовать на упрощенный порядок ведения кассовых операций. Но аргумент не сработал. Инспекторы привлекли компанию к ответственности. Штраф составил свыше 617 тыс. руб. (п. 1 ст. 126 НК).

Чтобы отменить санкцию, компания обратилась в УФНС, там доводы признали частично — снизили штраф до 505 тыс. руб. Она не согласилась с суммой, через суд штраф снизили еще в два раза — до 252,5 тыс. руб.

Что решил суд

Компания продолжала бороться, направила жалобу в Верховный суд. Но не нашла там поддержки, поскольку судьи пояснили так: первичные документы содержат сведения о том, на каких основаниях налогоплательщик получает средства, а также как распоряжается деньгами. Поэтому плательщик ЕНВД обязан соблюдать порядок ведения кассовых и расчетных операций. Следовательно, инспекция законно запрашивала документы.