Одним из способов закошмаривания бизнеса является постоянное направление запросов о предоставлении кучи различных документов, на одно ксерокопирование которых у налогоплательщика уйдет уйма времени. Причем такие документы могут запрашиваться не только в рамках проводимой проверки, но и без нее. Не редко, цель предоставления таких документов находится под большим вопросом и возникает ощущение, что налоговики просто издеваются над предпринимателями.

Сегодня расскажу об одном деле, где суд разъяснил, при каких условиях налоговики могут требовать предоставления документов вне рамок налоговой проверки.

Налоговики выставили в адрес ООО требование о предоставлении документов (информации). В частности, проверяющие требовали представить:

расшифровку счетов с разбивкой по годам и указанием ИНН контрагентов;

штатное расписание

расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности

расшифровку нескольких показателей бухгалтерского баланса и состояние данного показателя

налоговые регистры расходов и доходов.

ООО посчитало такой запрос незаконным и оспорило его в суде.

Рассмотрев дело, суд указал следующее.

Налоговики направили оспариваемый запрос вне рамок налоговой проверки. Запрашиваемые документы касались исключительно деятельности самого ООО вне зависимости от конкретной сделки либо какого-либо контрагента (контрагентов). Эти документы фактически касаются деятельности самого налогоплательщика.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что запрос документов вне рамок налоговой проверки противоречит положениям Налогового кодекса РФ. Поэтому налоговики должны были доказать необходимость получения такой информации. Кроме того, нужно было указать в отношении какого конкретно контрагента и по какой сделке запрашивается эта информация.