ул. Моховая, д.31
Санкт-ПетербургСеверо-Западный центр аудита и экспертизы
Самое главное дело следующей недели - весело встретить Новый год! Чтобы рабочие проблемы не помешали вам успешно справиться с этой задачей, лучше заранее распланировать свою работу на последние дни 2020 года. В этом вам, как всегда, помогут наши бухгалтерские напоминания.
Организациям, которые уплачивают ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала, нужно внести платеж за декабрь.
Тем же компаниям, которые платят авансовые платежи по факту, необходимо перечислить аванс за ноябрь, а также представить декларацию за этот период.
Это нужно сделать, если у вас есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ и начиная с 01.01.2021 г. вы хотите:
– или перейти на уплату региональной части налога на прибыль через одно «ответственное» ОП;
– или вернуться на уплату налога по месту нахождения каждого из ОП;
– или назначить «ответственным» другое ОП.
Заполните специальные формы уведомлений и руководствуйтесь рекомендованной ФНС схемой их подачи.
Если в 2021 г. вы продолжите платить налог через те же подразделения, что и в 2020 г., ничего сдавать не нужно.
Подробнее о том, как с 2021 г. изменить порядок уплаты налога за ОП, читайте в ГК2020 № 24.
Документ, который для этого нужно сдать в ИФНС, зависит от того, применяли вы упрощенку в 2020 году или нет:
– если в 2020 г. вы работали на УСН, но хотите с 2021 года изменить объект налога, сдайте уведомление по рекомендованной ФНС форме № 26.2-6;
– если вы только переходите на УСН с 2021 года, уже подали уведомление об этом, а сейчас поняли, что указали в нем не тот объект, замените это уведомление новым по форме № 26.2-1, указав в нем нужный объект, и приложите к нему письмо об аннулировании первоначального уведомления (Письмо Минфина от 10.09.2020 № 03-11-06/2/79549).
Сообщить нужно о тех объектах личных налогов – транспортного, земельного, на имущество физлиц, – на которые вам не приходили из инспекции уведомления об уплате налога за всё время владения ими, и по которым вы ни разу не платили налог.
Заполните специальную форму уведомления. К нему приложите правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы на объект и/или документы, подтверждающие госрегистрацию транспортного средства. Отправить всё это можно по почте в любую ИФНС или в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика.
Штраф за невыполнение этой обязанности – 20% от суммы неуплаченного налога п. 3 ст. 129.1 НК.
Если уведомления на уплату налога за какой-то объект не приходят вам по той причине, что по этому объекту у вас есть налоговая льгота, то сообщать о нем в инспекцию не нужно.
Нет необходимости сдавать уведомление повторно, если вы уже передали его раньше.
Субъекты МСП из пострадавших отраслей (за исключением отраслей из особого перечня) должны перечислить 1/12 суммы следующих налоговых платежей:
– страховых взносов за март 2020 г.;
– взносов «на травматизм» за март, апрель, июнь 2020 г.;
– 1%-х взносов ИП «за себя» за 2019 г.;
– НДФЛ у ИП на ОСН за 2019 г. и за I квартал 2020 г.;
– налога на прибыль за 2019 г., за I квартал 2020 г., за март 2020 г.;
– налога по УСН за 2019 г. и аванса по УСН за I квартал 2020 г.;
– налог по УСН в связи с утратой права применять УСН во II квартале 2020 г.,
– ЕНВД за I квартал 2020 г.
Срок их уплаты ранее был отложен в связи с пандемией.
Субъектам МСП из особо пострадавших отраслей отсрочка дополнительно продлена еще на 3 месяца. Поэтому сейчас они должны внести только 1/12 платежей по налогу на прибыль/УСН за 2019 г.
Если в декабре вы выплачивали своим работникам отпускные или больничные пособия, не пропустите крайний срок уплаты НДФЛ, удержанного с этих сумм.
Если вы хотите начиная с 2021 г. иначе платить «прибыльные» авансы, уведомите инспекцию:
– или о переходе на уплату ежемесячных авансов исходя из фактической прибыли;
– или, наоборот, об отказе от них и о переходе на поквартальную отчетность и ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала.
Специальной формы уведомления нет – составьте его в произвольной форме.
Если порядок уплаты авансов вы в следующем году не меняете, ничего сдавать не нужно.
Подробнее об этом – в ГК2020 № 24.
Плательщикам этого сбора (введенного в г.Москве) нужно пополнить бюджет платежом за I квартал 2020 года.
Срок его уплаты был перенесен на 31.12.2020 в связи с пандемией.
Опоздавшие не смогут в 2021 году сменить свой налоговый режим на УСН. Особое внимание на это нужно обратить тем, кто до сих пор работал на ЕНВД и ранее уведомления о переходе на УСН не подавал, т.к. базовый налоговый режим «по умолчанию» у них – ОСН.
Предельная величина дохода за 9 мес. 2020 года (без учета ЕНВД-доходов), позволяющая перейти на УСН с 01.01.2020, составляет 116,1 млн руб. (112,5 млн руб. х коэффициент-дефлятор 1,032). Если ваш доход не превышает этой суммы, вы не подпадаете под ограничения применения УСН (п. 3 ст. 346.12 НК) и решили работать в 2021 году на этом спецрежиме, сдайте в свою ИФНС уведомление по форме № 26.2-1.
Для тех кто в 2020 г. работал на ЕНВД, в ГК2020 №22 есть подсказки по выбору нового налогового режима: организациям и предпринимателям.
Уже с 01.01.2020 ваша ККТ должна указывать в чеках тот налоговый режим, на который вы ушли с ЕНВД. ФНС сделала специальный сервис с инструкцией по настройке кассы.
Также вам поможет наша статья в ГК2020 № 24.
О том, что еще нужно учесть при расставании с ЕНВД, написано в ГК2020 № 22.
Нужно перечислить фиксированные взносы с суммы дохода за 2020 г. ИП из пострадавших отраслей должны заплатить 28 744 руб. (20 318 руб. на ОПС + 8426 руб. на ОМС). Остальные ИП – 40 874 руб. (32 448 руб. на ОПС + 8426 руб. на ОМС).
Крайний срок уплаты дополнительного взноса на ОПС, исчисленного по ставке 1% с превышающей 300 000 руб. суммы дохода за 2020 год, наступит не скоро – 1 июля 2021 г. Но при желании можно перечислить его и сейчас. Если же доход ИП за 2020 г. уложился в 300 000 руб., то дополнительный взнос на ОПС платить не нужно.
Нынешние вмененщики и другие ИП, желающие применять ПСН с 01.01.2021 года, должны сдать заявление на патент. В связи с особыми обстоятельствами этого года срок его подачи перенесли с 17.12.2020 на 31.12. 2020 (Письмо ФНС от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@).
ФНС рекомендует составить заявление по новой форме, но можно заполнить и старую форму 26.5-1 она еще не отменена.
Чтобы смягчить уход с ЕНВД, предусмотрен «федеральный патент» со стоимостью на январь, февраль и март 2021 г., приближенной к ЕНВД. Кому он доступен и как работает, рассказано в ГК2021 № 1.
О подаче заявления читайте в ГК2020 № 24. В том же номере есть разбор нестандартных ситуаций для плательщиков ПСН.
Новшества ПСН-2021 разобраны в ГК2020 № 1.
Нужно заплатить 2/3 суммы патента, приобретенного на весь 2020 год. У ИП из пострадавших отраслей налог за дни с 01.04.2020 по 30.06.2020 должен быть обнулен (подробнее см. ГК2020 № 13).
На эту же дату приходится и крайний срок уплаты налога по патентам на более короткий срок, действие которых истекает 31.12.2020:
- если срок патента до 6 месяцев – нужно заплатить весь налог;
- если срок патента от 6 месяцев – 2/3 налога.
Если у вас есть право на льготу по налогу на имущество физлиц и/или на вычет по земельному налогу, то вы можете сами выбрать, по какому вашему имуществу они должны быть предоставлены при расчете налога за 2020 год.
О выборе нужно сообщить налоговикам, сдав специальные уведомления:
– отдельно – по налогу на имущество;
– отдельно – по земельному налогу.
Их можно представить:
– или в бумажном виде в любую налоговую инспекцию;
– или в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС;
– или обратившись в МФЦ – это новшество 2019 года.
Вы можете выбрать, как будет вестись ваша трудовая книжка: в электронном виде или, как и прежде, в бумажном. Заявление об этом нужно передать работодателю не позднее 31.12.2020.
Что будет, если промолчать, т.е. не сдать заявление, написано в ГК2020 № 23. Там же вы найдете ответы на некоторые другие связанные с ЭТК вопросы.
Оставьте номер телефона и мы с радостью перезвоним вам!
Оставьте Ваш номер телефон, мы с удовольствием перезвоним!