Вычет при приобретении (строительстве) жилья

Нежвижимость

Перечень документов для составления декларации:

1) копия паспорта (фотография и прописка)

2) Расписка продавца в получении денежных средств.

3) справка 2-НДФЛ за год, в котором заявляется имущественный налоговый вычет

4) договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (при приобретении квартиры в строящемся доме).

5) акт приема-передачи жилья, либо свидетельство о регистрации права собственности

6) кредитный договор, квитанции об оплате банковских процентов

7) если жилье приобретается в собственность супругами - соглашение о распределении долей при получении имущественного налогового вычета.



ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ (СТРОИТЕЛЬСТВЕ) ЖИЛЬЯ
ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ
:


) по расходам на новое строительство (приобретение) на территории РФ жилья;
2) по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Эти займы (кредиты) должны быть получены от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованы на новое строительство (приобретение) жилья.
3) При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства,или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.
Перечень объектов, по приобретению которых может быть заявлен имущественный налоговый вычет, закрытый. Это жилой дом, квартира, комната или доля (доли) в них
Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов.
Для расходов на приобретение (строительство) жилья он не может быть более 2 000 000 руб. (без учета погашения процентов по целевым займам (кредитам))

КОГДА ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ

Право на вычет возникает в том налоговом периоде, когда соблюдены следующие условия для получения вычета:
- имеются документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья;
- имеются документы, подтверждающие право собственности на жилье (при приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся доме - акт о передаче такого жилья).
 


при новом строительстве либо  
  приобретении жилого дома или доли (долей) в нем          
При приобретении квартиры, комнаты  или доли (долей) в них       
Расходы на разработку проектно-   
сметной документации              
Расходы на приобретение квартиры,    
комнаты, доли (долей) в них или прав 
на квартиру, комнату в строящемся    
доме                                 
Расходы на приобретение           
строительных и отделочных         
материалов                        
Расходы на приобретение отделочных   
материалов                           
Расходы на приобретение жилого    
дома, в том числе не оконченного  
строительством                    
Расходы, связанные с работами или 
услугами по строительству         
(достройке дома, не оконченного   
строительством) и отделке         
Расходы на работы, связанные с      отделкой квартиры, комнаты           
Расходы на подключение к сетям    
электро-, водо- и газоснабжения и 
канализации или создание автономных
источников электро-, водо- и      
газоснабжения и канализации       

Расходы на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты (долей в них) принимаются к вычету только в том случае, если в договоре на приобретение этих объектов указано, что строительство по ним не завершено и они передаются без отделки.

Кто не вправе воспользоваться вычетом

Налогоплательщик не вправе воспользоваться вычетом в случаях:
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;
- если сделка купли-продажи заключена с физическим лицом, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.

Взаимозависимые

- одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
- физические лица состоят в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, попечителя и опекаемого в соответствии с семейным законодательством РФ.

Если имущество приобретено в собственность супругами

Важно учитывать, что имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью.
Не имеет значения, кто фактически нес расходы по покупке имущества, а также на кого оно оформлено. Оба супруга считаются совместно участвующими в таких расходах. Следовательно, они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности. Кроме того, эти правила распространяются и на расходы по уплате процентов на погашение кредита при покупке жилья. Так, независимо от того, на чье имя оформлен кредитный договор, право на вычет имеют оба супруга в соответствующей сумме уплаченных процентов.
Режим общей совместной собственности применяется, если супруги не заключили между собой брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество. Вычет может быть использован налогоплательщиком только один раз. Повторное его предоставление не допускается.
В случае приобретения нескольких объектов, по которым налогоплательщики вправе заявить имущественный налоговый вычет, вычет предоставляется налогоплательщику по одному из приобретенных объектов по его выбору.

При приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности, то же касается и процентов по целевым займам и кредитам, уплачиваемым созаемщиками.
Родители, имеющие несовершеннолетних детей и расходующие собственные средства на приобретение объектов недвижимости в общую с детьми долевую собственность, вправе применить имущественный вычет в соответствии с фактически произведенными расходами без распределения по долям (в полном объеме).

Если жилье в последствии продано

Встречаются случаи, когда налогоплательщики до того момента, как заявят право на вычет, продают жилье. Несмотря на это, права на вычет они не теряют. Как справедливо отмечают контролирующие органы, возможность использования вычета связана лишь с фактом осуществления расходов на приобретение жилья и не зависит от нахождения недвижимости в собственности в дальнейшем.

Если вычет использован не полностью

Если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то его остаток может быть перенесен на последующие годы до полного его использования.
Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является письменное заявление на имущественный налоговый вычет и декларация по НДФЛ.

Указанный порядок применяется и к использованию остатка имущественного вычета в течение последующих налоговых периодов. Так, право использовать остаток вычета не прекращается, даже если впоследствии вы не будете собственником жилья.

Документы подтверждающие право на жилье

- при строительстве (приобретении) жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
- при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них.
Кроме указанных документов налогоплательщик обязан представить оригиналы справок о доходах по форме 2-НДФЛ. Факт оплаты жилья должен подтверждаться соответствующими платежными документами, оформленными в установленном порядке. К ним, в частности, относятся квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др.
Налогоплательщик вправе представить и иные платежные документы, которые свидетельствуют о его расходах. Так, документом, подтверждающим расходы, будет являться расписка продавца, удостоверяющая передачу ему покупателем денежных средств. Заверять расписку у нотариуса не нужно. Более того, если в договоре купли-продажи жилья указано, что продавцом от покупателя получена обусловленная денежная сумма или расчеты по договору произведены полностью, то документом, подтверждающим фактические расходы, будет являться такой договор.
Важно также, чтобы платежные документы были оформлены на налогоплательщика, т.е. содержали сведения о нем, как о физическом лице, - его имя, включая фамилию и собственно имя, а также отчество.

 Вычет по квартире в строящемся доме

Для получения такого имущественного вычета вам не нужно дожидаться момента, когда у вас будет свидетельство о праве собственности на жилое помещение. Однако необходимо, чтобы у вас на руках был акт о передаче вам квартиры, комнаты, доли (долей) в них.
Это договор о приобретении прав на квартиру (комнату) в строящемся доме, а также платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств.



Назад на страницу НДФЛ